Die von der Bundesregierung angekündigte Energiepreispauschale (EPP) in Höhe von 300 Euro ist beschlossen und verkündet. Sie soll einen Ausgleich für die aktuell hohen Energiepreise schaffen. Beschäftigte sollen sie in den überwiegenden Fällen im September 2022 vom Arbeitgeber ausgezahlt bekommen. Daraus ergaben sich zahlreiche Fragen, zu denen die Verwaltung mittlerweile Stellung genommen hat.
An Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen wird die Energiepreispauschale (EPP) vom Arbeitgeber ausgezahlt, wenn sie folgende Voraussetzungen erfüllen:Zum 1. September 2022
- in einem gegenwärtigen ersten Dienstverhältnis stehen und
- in eine der Steuerklassen I bis V eingereiht sind oder
- als geringfügig Beschäftigte pauschal besteuerten Arbeitslohn beziehen.
Zu den Begünstigten gehören beispielsweise auch:
- Beschäftigte in der passiven Phase der Altersteilzeit,
- Beschäftigte mit einem aktiven Dienstverhältnis, die Lohnersatzleistungen beziehen (z.B. Beschäftigte in Elternzeit mit Elterngeldbezug).
WICHTIG:
Der 1. September 2022 stellt einen Stichtag für die Auszahlung über die Lohnabrechnung dar. Anspruch auf die Zahlung hat aber jede Person, die irgendwann im Jahr 2022 die Anspruchsvoraussetzungen erfüllt hat. Besteht Anfang September 2022 kein Dienstverhältnis, kann die Auszahlung nur noch über eine Steuererklärung bzw. über eine verminderte Einkommensteuervorauszahlung erfolgen.
Auszahlung an die Arbeitnehmer
Arbeitgeber sollen die zu zahlende Energiepreispauschale mit der ersten, nach dem 31. August 2022 vorzunehmenden regelmäßigen Lohnzahlung, also im September, auszahlen.
Refinanzierung für den Arbeitgeber
Zur Finanzierung sollen Arbeitgeber die Pauschalen vom Gesamtbetrag der einzubehaltenden Lohnsteuer entnehmen und diese bei der Lohnsteuer-Anmeldung gesondert absetzen. Dies bedeutet, Sie erhalten im Voraus die „Gutschrift“ für die Bezahlung der Energiepreispauschale, welche dann mit der Lohn-/ Gehaltsabrechnung September ausgezahlt wird.
Bei monatlicher Anmeldung ist die Energiepreispauschale in der bis zum 10. September 2022 fälligen Anmeldung für den Monat August 2022 abzusetzen.
Bei quartalsweiser Anmeldung erfolgt die Absetzung in der zum 10. Oktober fälligen Lohnsteueranmeldung für das dritte Quartal. Hier wäre eine Verschiebung der Auszahlung auf Oktober möglich. Wir würden zur Einheitlichkeit, aber trotzdem die Auszahlung der Energiepreispauschale im September vornehmen.
Bei Jahresmeldung kann die Pauschale der zum 10. Januar 2023 fälligen Lohnsteueranmeldung entnommen werden, diese können aber auch ganz auf die Auszahlung verzichten. Dann müssen die Beschäftigten bis zur im Jahr 2023 abzugebenden Steuererklärung warten, um die 300-Euro-Pauschale zu erhalten.
Die Energiepreispauschale wird dazu in der Lohnsteuer-Anmeldung mit einer zusätzlichen Kennzahl aufgeführt.
Übersteigt die für die Beschäftigten insgesamt zu gewährende Energiepreispauschale den Betrag, der insgesamt an Lohnsteuer abzuführen ist, wird der übersteigende Betrag dem Arbeitgeber vom Finanzamt ersetzt.
Falls Sie als Arbeitgeber keine Lohnsteueranmeldungen abgeben müssen (z. B. Minijobs in Privathaushalten), können die Beschäftigten die Pauschale nur über eine eigene Steuererklärung geltend machen.
Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge
Die vom Arbeitgeber ausgezahlte EPP unterliegt als „sonstiger Bezug“ dem Lohnsteuerabzug. Dafür fallen aber keine Sozialversicherungsbeiträge an.
WAS BENÖTIGEN WIR für die ABRECHNUNG VON IHNEN?
In den Fällen einer geringfügigen Beschäftigung mit Pauschalbesteuerung darf der Arbeitgeber die EPP nur dann an seinen Arbeitnehmer auszahlen, wenn eine entsprechende Bestätigung des Arbeitnehmers vorliegt. Bitte lassen Sie daher die betroffenen Mitarbeiter das erste Dienstverhältnis mithilfe unseres L+P Formulars bestätigen und senden dieses unterschrieben bis spätestens 15. August 2022 an Ihre Lohnsachbearbeiterin / Ihren Lohnsachbearbeiter, da wir ansonsten davon ausgehen, dass es sich bei der geringfügigen Beschäftigung nicht um das erste Dienstverhältnis handelt und somit an den Arbeitnehmer keine EPP gezahlt wird.
Macht der Arbeitnehmer falsche Angaben, um die EPP trotz der entgegenstehenden gesetzlichen Regelung mehrfach zu erhalten, greifen die Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung.
Bei allen anderen Mitarbeitern, die die oben genannten Voraussetzungen erfüllen, wird die EPP durch uns automatisch berechnet und in den Lohnabrechnungen ausgewiesen bzw. in den Auszahlungsbeträgen entsprechend enthalten sein. Eintritte zum 01.09. sowie Austritte im August sind uns ebenfalls bis zum 15. August 2022 mitzuteilen.
Sofern Sie quartalsweise Lohnsteueranmeldungen abgeben, geben Sie uns Bescheid, falls Sie die Auszahlung der EPP nicht im September sondern erst im Oktober vornehmen wollen.
Besonderheit: Beschäftigte in Elternzeit haben den Bezug von Elterngeld in 2022 in Form eines Elterngeldbescheides nachzuweisen.
Bei Rückfragen stehen wir Ihnen selbstverständlich gerne zur Verfügung.
Freundliche Grüße
Ihr Lehleiter + Partner Team
aus Dresden, Bautzen und Görlitz
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